С 1 января 2026 года в России вступают в силу изменения налогового законодательства, согласно которым основная ставка НДС будет повышена с 20% до 22%. Нововведение затронет все отрасли экономики и окажет влияние как на ценовую политику, так и на договорные обязательства компаний.
При этом государство сохраняет льготный режим налогообложения для социально значимых товаров — льготная ставка НДС 10% продолжит применяться к продуктам питания, лекарствам и медицинской продукции, детским товарам и ряду других категорий.
Основные изменения: что вступает в силу с 2026 года?
1. Повышение основной ставки НДС
С нового года все налогоплательщики, работающие по общей системе налогообложения, должны будут:
- начислять НДС по ставке 22% вместо 20%;
- учитывать изменения при формировании цен и расчете налоговой нагрузки;
- корректировать учетные и финансовые процессы для применения новой ставки.
Повышение коснётся всех операций, облагаемых по основной ставке: продажи товаров, выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав.
2. Льготная ставка 10% остаётся без изменений
Правительство сохраняет прежние налоговые льготы для социально значимых товаров, включая:
- продовольственные товары первой необходимости;
- лекарственные препараты и медицинские изделия;
- товары для детей;
- печатные издания, отдельные виды продукции культурного и образовательного назначения.
Это решение призвано минимизировать влияние повышения НДС на социально уязвимые категории населения.
3. Все отгрузки с 1 января 2026 года — уже по ставке 22%
Даже если предоплата за товар или услугу была получена в 2025 году, ко всем отгрузкам, выполненным в 2026 году, необходимо применять новую ставку 22%.
Это один из ключевых моментов, который требует особого внимания бухгалтерских и финансовых служб.
Как изменение ставки повлияет на бизнес?
Корректировка договоров и цен
Повышение НДС неизбежно меняет финансовые условия существующих договоров. В зависимости от формулировок контрактов, повышение может:
- лечь на поставщика (если цена «включает все налоги»);
- быть переложено на покупателя (если «цена не включает НДС»);
- требовать подписания дополнительных соглашений.
Рост расходов и изменение маржинальности
Компании должны заранее оценить влияние новой ставки на:
- себестоимость продукции,
- итоговые цены,
- маржинальный доход,
- налоговую нагрузку.
Адаптация учётных систем
Необходимо обновить:
- настройки бухгалтерских программ (1С, SAP, Галактика и др.);
- налоговые регистры;
- кассовое ПО и фискальные накопители, если они используют ставки НДС.
Что нужно сделать уже в 2025 году?
Чтобы избежать споров с контрагентами и налоговых рисков, рекомендуется завершить подготовку к декабрю 2025 года.
1. Согласовать изменение цен по действующим договорам
Рекомендуется:
- проанализировать договоры на предмет условий изменения цены и налогов;
- направить контрагентам уведомления об изменении ставки НДС;
- оформить дополнительные соглашения при необходимости.
Важно провести работу заранее, чтобы с 2026 года все отгрузки проводились корректно.
2. Проверить документы по предоплатам
Если аванс получен в 2025 году, но отгрузка будет в 2026-м, бухгалтерия должна:
- начислить НДС с аванса по ставке 20%,
- при отгрузке начислить НДС 22%,
- сделать корректировку (зачет) ранее начисленного налога.
3. Обновить учетные системы и налоговый функционал
К началу года всё программное обеспечение должно быть готово к работе с новой ставкой.
4. Провести разъяснительную работу внутри компании
Особенно это касается:
- бухгалтерии,
- отдела продаж,
- отдела закупок,
- контрактного отдела,
- сотрудников, формирующих первичную документацию.
Почему важно подготовиться заранее?
Выполнение требований законодательства — не единственная причина. Своевременная подготовка позволит:
- избежать налоговых ошибок и штрафов,
- предотвратить конфликтные ситуации с контрагентами,
- обеспечить корректное ценообразование,
- исключить риски проведения несоответствующих налоговых операций при переходе на новую ставку,
- минимизировать нагрузку на бухгалтерию в начале года.
С 2026 года все компании, работающие с НДС, переходят на основную ставку 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохраняется, но бизнесу необходимо заранее подготовиться к изменениям: пересмотреть договоры, уведомить контрагентов, обновить учетные системы и корректно настроить работу с авансами.
Специалисты ООО «Аудиторской компании «Эксперт Поволжья» готовы помочь в подготовке к переходу на новую ставку НДС: от анализа договорной базы до адаптации учетных процессов и консультирования по налоговым последствиям.
Основные вопросы по повышению ставки НДС до 22% с 2026 года
1. Для каких операций применяется новая ставка?
22% применяется ко всем отгрузкам, выполненным с 1 января 2026 года, независимо от даты предоплаты.
2. Сохраняются ли льготные ставки по НДС?
Да. Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров:
- продукты питания,
- лекарственные препараты,
- медицинские изделия,
- товары для детей,
- печатная продукция и др.
3. Что делать компаниям с договорами, где цена указана «включая НДС»?
Необходимо согласовать или пересмотреть цену — либо за счет поставщика, либо за счет покупателя. Рекомендуется оформить изменение условий до декабря 2025 года.
4. Нужно ли менять цену по действующим контрактам?
Да, изменение ставки НДС является основанием для пересмотра цены. Рекомендуется заключить дополнительные соглашения с контрагентами заранее.
5. Как быть с авансами, полученными в 2025 году?
- при получении аванса в 2025 году — НДС начисляется по старой ставке 20%,
- при отгрузке в 2026 году — применяется ставка 22%,
- бухгалтер делает корректировку ранее начисленного налога.
6. Нужно ли обновлять учетные программы?
Да. Все учетные системы (1С, SAP, Галактика и др.) должны быть подготовлены к применению ставки 22%.
7. Кому повышение ставки создаст наибольшую нагрузку?
Повышение особенно почувствуют:
- торговые компании,
- производственные предприятия,
- организации с длительными контрактами,
- бизнес, работающий по предоплате.
8. Можно ли заранее выставить счет-фактуру с НДС 22% до 2026 года?
Нет. До 1 января 2026 года действует только ставка 20%.